一個(gè)是企業(yè)賬上的余額，一個(gè)是企業(yè)存在銀行里的錢(qián)的余額。月底時(shí)，兩者金額有可能會(huì)不一樣，做下余額調(diào)節(jié)表就可以了。一般業(yè)務(wù)多的單位可能余額會(huì)不一樣。

銀行對(duì)賬單：記住是銀行出具的，是你真是賬戶實(shí)際可用余額。

銀行存款日記賬：是企業(yè)出納登記的銀行日記賬，根據(jù)記賬憑證登記，是企業(yè)的賬面數(shù)字。

兩者月底有差額，需做銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

在實(shí)際工作中，企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致的原因有兩個(gè)方面：①雙方或某一方記賬有錯(cuò)誤；②存在“未達(dá)賬項(xiàng)”。

比如導(dǎo)致企業(yè)余額大于銀行余額，一般是收入業(yè)務(wù)，企業(yè)記賬，銀行未記；支出業(yè)務(wù)，企業(yè)未記，銀行記賬。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表計(jì)算公式

(1)企業(yè)帳面存款余額＝銀行對(duì)帳單存款余額＋企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)－企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)＋銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)－銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)

(2)銀行對(duì)帳單存款余額＝企業(yè)帳面存款余額＋企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)－企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)＋銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)－銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)

(3)銀行對(duì)帳單存款余額＋企業(yè)已收而銀行未收帳項(xiàng)－企業(yè)已付而銀行未付帳項(xiàng)＝企業(yè)帳面存款余額＋銀行已收而企業(yè)未收帳項(xiàng)－銀行已付而企業(yè)未付帳項(xiàng)

通過(guò)核對(duì)調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說(shuō)明雙方記帳沒(méi)有差錯(cuò)。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等，要么是未達(dá)帳項(xiàng)未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯(cuò)，需要進(jìn)一步采用對(duì)帳方法查明原因，加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)。對(duì)于銀行已經(jīng)劃帳，而企業(yè)尚未入帳的未達(dá)帳項(xiàng)，要待銀行結(jié)算憑證到達(dá)后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記帳依據(jù)。