金融是建立在實(shí)體經(jīng)濟(jì)上的虛擬經(jīng)濟(jì)，與實(shí)體經(jīng)濟(jì)有著“一榮俱榮”、“一損俱損”的緊密聯(lián)系。作為地方金融機(jī)構(gòu)，農(nóng)村信用社應(yīng)認(rèn)真分析研究當(dāng)前農(nóng)村金融工作新形勢(shì)，認(rèn)清當(dāng)前所面臨的風(fēng)險(xiǎn)、挑戰(zhàn)與機(jī)遇。

一、當(dāng)前農(nóng)村信用社面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）政策風(fēng)險(xiǎn)。目前政策風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：受國(guó)家宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響，部分限制性行業(yè)及相關(guān)企業(yè)發(fā)生資金鏈斷裂，無力償還貸款；由于國(guó)家深化土地改革，嚴(yán)格土地管理政策的出臺(tái)，土地審批從緊，部分在建工程或開發(fā)項(xiàng)目被迫停工或撤銷，導(dǎo)致貸款逾期；由于原材料價(jià)格不斷上漲，盈利能力下降，企業(yè)還貸能力下降等。

（二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。從總量上來看，農(nóng)村信用社普遍面臨資金短缺的問題，受農(nóng)村村級(jí)經(jīng)濟(jì)股份制改革、土地政策趨緊及物價(jià)上漲刺激消費(fèi)、民間借貸活動(dòng)等多種因素影響，資金來源不足。由于相對(duì)缺乏低成本的穩(wěn)定的資金來源，存貸比居高不下，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)較為突出。結(jié)構(gòu)上來看，農(nóng)信社資產(chǎn)質(zhì)量仍不理想，信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)仍不合理。

（三）道德風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社信貸人員違反信貸規(guī)章制度，隨意超越權(quán)限，發(fā)放人情貸款、關(guān)系貸款，造成資金損失；會(huì)計(jì)、出納人員篡改賬目，或偽造存單、匯票等侵吞儲(chǔ)戶存款和客戶資金。

（四）操作風(fēng)險(xiǎn)。首先是業(yè)務(wù)操作引起的風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社的一些員工缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，往往有章不循，麻痹大意，其主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是操作失誤引起的風(fēng)險(xiǎn)，二是規(guī)范化執(zhí)行不到位引起的風(fēng)險(xiǎn)，三是責(zé)任事故引起的風(fēng)險(xiǎn)；其次是制度設(shè)計(jì)引起的操作風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控制度不完善是目前農(nóng)村信用社系統(tǒng)普遍存在的問題，不少明顯陳舊的規(guī)章制度或操作程序未能與業(yè)務(wù)發(fā)展、技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)品創(chuàng)新保持同步，有些制度不夠細(xì)化，不易于操作。

二、農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)防范之對(duì)策與建議

風(fēng)險(xiǎn)防范是金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，必須滲透到企業(yè)每個(gè)組織環(huán)節(jié)、每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和每個(gè)日常行為之中，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。認(rèn)真研究新形勢(shì)下可能出現(xiàn)的新的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和苗頭，制定和落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案，切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)防控的預(yù)見性、針對(duì)性和有效性。

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)防范認(rèn)識(shí)，樹立科學(xué)發(fā)展觀。

風(fēng)險(xiǎn)防范，首先要求農(nóng)村信用社從觀念上樹立起科學(xué)的發(fā)展觀。要正確處理好速度與質(zhì)量的關(guān)系；發(fā)展與防范的關(guān)系；短期利益與長(zhǎng)期利益的關(guān)系；股東利益、存款人利益與員工利益的關(guān)系。從過分追求數(shù)量和速度的粗放型、外延式的發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?yōu)橐孕б鏋槟康?，以質(zhì)量為前提，以規(guī)模為手段的安全運(yùn)營(yíng)、持續(xù)發(fā)展的內(nèi)涵式發(fā)展模式上來。通過發(fā)展思路、發(fā)展模式的科學(xué)轉(zhuǎn)型，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀，把風(fēng)險(xiǎn)防范作為經(jīng)營(yíng)管理的重心，提高整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（二）強(qiáng)化資本約束理念，完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

農(nóng)村信用社要強(qiáng)化資本概念，強(qiáng)化資本約束和資本監(jiān)管。一定的資本充足率是金融機(jī)構(gòu)生存的基礎(chǔ)，是進(jìn)行資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的安全依據(jù)，是對(duì)社會(huì)負(fù)債規(guī)模的“警戒線”。資本作為抵補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的最后手段，對(duì)農(nóng)村信用社的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)具有重要意義。在強(qiáng)化資本約束理念，建立健全資本補(bǔ)充機(jī)制的同時(shí)，建立全面風(fēng)險(xiǎn)防范體系。應(yīng)將操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)以及包括這些風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)組合，承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)防范體系中，依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)算，依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性進(jìn)行控制和管理。

（三）樹立以人為本理念，弱化道德風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)金融企業(yè)來講，只要有金融機(jī)構(gòu)存在和金融業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生，就應(yīng)當(dāng)有人本監(jiān)管的觸角延伸過去，要以金融業(yè)務(wù)活動(dòng)主體人為主要的監(jiān)管對(duì)象。農(nóng)村信用社實(shí)行的是聯(lián)社、基層社的管理體制，點(diǎn)多面廣，戰(zhàn)線較長(zhǎng)，信息傳遞容易衰減，不管理人，就容易形成內(nèi)部人控制風(fēng)險(xiǎn)。把好進(jìn)入用人關(guān)，加強(qiáng)員工的素質(zhì)教育和技能培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，構(gòu)筑農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)防范的長(zhǎng)效機(jī)制。

（四）建立風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

第一，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。定期組織對(duì)員工進(jìn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度等方面的培訓(xùn)，增強(qiáng)員工依法辦事、合規(guī)操作意識(shí)。逐步探索高級(jí)管理人員市場(chǎng)化激勵(lì)約束手段，進(jìn)一步強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。第二，逐步完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系，強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)。農(nóng)村信用社應(yīng)盡快建立統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)防范體系，明確各部門、各崗位職責(zé)，形成一個(gè)良好的定期監(jiān)測(cè)和控制制度。整合、梳理現(xiàn)有內(nèi)部管理制度，統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，務(wù)求涉及各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位。完善層級(jí)授權(quán)體制，通過授權(quán)、授信明確各部門、各基層社、各崗位的職責(zé)權(quán)限。加強(qiáng)崗位之間的制衡，強(qiáng)化相互制約的經(jīng)營(yíng)管理及決策機(jī)制，規(guī)范決策程序，杜絕任何部門或個(gè)人獨(dú)立完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)而不受監(jiān)督和制約的情況發(fā)生。堅(jiān)持和完善強(qiáng)制休假和崗位輪換制度，定期或不定期進(jìn)行輪崗和崗位交流。